【頒布單位】 國家工商行政管理局

　　【頒布日期】 19961213

　　【實施日期】 19961213

　�。保梗梗赌辏保苍拢保橙諊�家工商行政管理局令第６１號
發(fā)布 根據(jù)１９９８年１２月３日發(fā)布的《國家工商行政管理局修改〈經(jīng)
濟合同示范文本管理辦法〉等３３件規(guī)章中超越〈行政處罰法〉規(guī)定處罰
權(quán)限的內(nèi)容》進行修改

　　【章名】 全文

　　第一條 為了加強對企業(yè)的監(jiān)督管理，保護企業(yè)的合法權(quán)益，依據(jù)《
公司登記管理條例》和《企業(yè)法人登記管理條例》，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于領(lǐng)取《中華人民共和國企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、
《中華人民共和國營業(yè)執(zhí)照》、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《營業(yè)執(zhí)照》的
有限責(zé)任公司、股份有限公司、非公司企業(yè)法人和其他經(jīng)營單位。

　　第三條 企業(yè)年度檢驗（以下簡稱年檢），是指工商行政管理機關(guān)依
法按年度對企業(yè)進行檢查，確認企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營資格的法定制度。

　　當(dāng)年設(shè)立登記的企業(yè)，自下一年起參加年檢。

　　第四條 國家工商行政管理局和地方各級工商行政管理局（以下稱登
記主管機關(guān)）是企業(yè)年檢的主管機關(guān)。

　　國家工商行政管理局和地方各級工商行政管理局負責(zé)其核準登記的企
業(yè)的年檢。

　　上級工商行政管理局可以委托下級工商行政管理局負責(zé)其核準登記的
企業(yè)的年檢。

　　第五條 年檢起止日期為每年１月１日至４月３０日。登記主管機關(guān)
在規(guī)定的時間內(nèi)，對企業(yè)上一年度的情況進行檢查。企業(yè)應(yīng)當(dāng)于３月１５
日前向登記主管機關(guān)報送年檢材料。

　　第六條 年檢的主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)登記事項執(zhí)行和變動情況。

　　（二）股東或者出資人的出資或提供合作條件的情況。

　�。ㄈ�）企業(yè)對外投資情況。

　�。ㄋ模┢髽I(yè)設(shè)立分支機構(gòu)情況。

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況。

　　第七條 年檢的基本程序：

　　（一）企業(yè)申領(lǐng)、報送年檢報告書和其他有關(guān)材料。

　�。ǘ�）登記主管機關(guān)受理審核年檢材料。

　�。ㄈ�）企業(yè)交納年檢費。

　�。ㄋ模┑怯浿鞴軝C關(guān)加貼年檢標(biāo)識和加蓋年檢戳記。

　　（五）登記主管機關(guān)發(fā)還企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。

　　第八條 企業(yè)申報年檢須提交下列文件：

　�。ㄒ唬┠隀z報告書。

　�。ǘ�）營業(yè)執(zhí)照副本。

　�。ㄈ�）企業(yè)法人年度資產(chǎn)負債表和損益表。

　�。ㄋ模┢渌鼞�(yīng)當(dāng)提交的材料。

　　非法人分支機構(gòu)，除提交（一）、（二）項所列文件外，還應(yīng)當(dāng)提交
所屬法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件應(yīng)當(dāng)加蓋登記主管機關(guān)的公章
。

　　公司和外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)提交年度審計報告。

　　不足一個會計年度新設(shè)立的企業(yè)法人和按照章程或合同規(guī)定出資期限
到期的外商投資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)提交驗資報告。

　　登記主管機關(guān)要求進行驗資的其他企業(yè)，也應(yīng)當(dāng)提交驗資報告。

　　第九條 企業(yè)年度審計報告、驗資報告由經(jīng)工商行政管理機關(guān)登記注
冊的會計師事務(wù)所或?qū)徲嬍聞?wù)所出具。外商投資企業(yè)年度審計報告、驗資
報告由中國境內(nèi)會計師事務(wù)所或?qū)徲嬍聞?wù)所出具。

　　審計報告應(yīng)當(dāng)附會計師事務(wù)所、審計事務(wù)所的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

　　第十條 登記主管機關(guān)在審查期間，根據(jù)情況可以要求企業(yè)提交補充
材料和有關(guān)文件，也可以要求企業(yè)法定代表人和有關(guān)人員說明情況。

　　第十一條 登記主管機關(guān)年檢主要審查內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)使用的名稱與核準的企業(yè)名稱是否一致；

　�。ǘ�）企業(yè)的主要辦事機構(gòu)所在地與登記主管機關(guān)核準的住所是否一
致；

　�。ㄈ�）企業(yè)在法定代表人的變更決議或者決定作出后，是否按照規(guī)定
辦理變更登記；

　　（四）公司的實收資本與注冊資本是否一致；

　�。ㄎ澹┓枪�司企業(yè)法人出資人是否按照規(guī)定繳納出資；

　　（六）外商投資企業(yè)是否按照章程或合同規(guī)定的期限繳清出資；

　�。ㄆ撸┢髽I(yè)法人設(shè)立后，發(fā)起人、股東和出資人是否有抽逃出資的行
為；

　�。ò耍┢髽I(yè)類型或者經(jīng)濟性質(zhì)發(fā)生變化，企業(yè)是否按照規(guī)定辦理變更
登記；

　�。ň牛┢髽I(yè)是否按照核準的經(jīng)營范圍從事經(jīng)營活動；

　　（十）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的營業(yè)期限或者經(jīng)營期限是否到期；

　�。ㄊ�一）有限責(zé)任公司股東或者股份有限公司發(fā)起人是否發(fā)生變化；

　�。ㄊ�二）企業(yè)有無偽造、涂改、出租、出借、轉(zhuǎn)讓營業(yè)執(zhí)照的行為；

　�。ㄊ�三）企業(yè)成立后是否超過６個月未開業(yè)或者自行停業(yè)連續(xù)６個月
以上；

　�。ㄊ�四）其它需要審查的事項。

　　第十二條 登記主管機關(guān)除了對前條規(guī)定的內(nèi)容進行審查外，還應(yīng)當(dāng)
了解企業(yè)法人設(shè)立分支機構(gòu)的情況以及資產(chǎn)負債情況。

　　第十三條 企業(yè)提交的驗資報告或者審計報告不真實的，登記主管機
關(guān)可以責(zé)成企業(yè)到指定的會計師事務(wù)所、審計事務(wù)所進行驗資、審計，并
且于３０日內(nèi)提交報告。

　　第十四條 登記主管機關(guān)將通過年檢的企業(yè)，分為兩種類別：Ａ級為
遵守工商行政管理法規(guī)情況良好的；Ｂ級為有違反工商行政管理法規(guī)行為
的。

　　第十五條 登記主管機關(guān)對有下列情形之一的企業(yè)，不予通過年檢：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)實收資本未達到法律、行政法規(guī)規(guī)定的最低限額的；

　�。ǘ�）企業(yè)實收資本雖然達到法律、行政法規(guī)規(guī)定的最低限額，但與
注冊資本相差懸殊的；

　�。ㄈ�）有其他嚴重違法、違規(guī)行為的。

　　登記主管機關(guān)對不予通過年檢的企業(yè)，依照《企業(yè)法人登記管理條例
》及其施行細則和《公司登記管理條例》有關(guān)規(guī)定進行處罰。

　　第十六條 登記主管機關(guān)對通過年檢的企業(yè)，簽署通過年檢的意見。
在其營業(yè)執(zhí)照上加貼帶有Ａ、Ｂ標(biāo)記的年檢標(biāo)識和加蓋年檢戳記后，企業(yè)
取得繼續(xù)經(jīng)營的資格。

　　第十七條 Ｂ級企業(yè)不得辦理增設(shè)分支機構(gòu)和增加經(jīng)營范圍的變更登
記，不得投資設(shè)立有限責(zé)任公司或股份有限公司。

　　第十八條 企業(yè)無正當(dāng)理由在３月１５日前未報送年檢材料的，由登
記主管機關(guān)處以１０００元以下的罰款。

　　在年檢截止日期前未申報年檢，屬于公司的，依照《公司登記管理條
例》第六十八條的規(guī)定，處以一萬元以上十萬元以下的罰款；屬于非公司
企業(yè)法人或者屬于非法人經(jīng)營單位的，處以違法所得額三倍以下的罰款，
但最高不超過三萬元，沒有違法所得的，處以一萬元以下的罰款。

　　第十九條 企業(yè)未參加年檢不得繼續(xù)從事經(jīng)營活動。登記主管機關(guān)對
年檢截止日期前未參加年檢的企業(yè)法人進行公告。自公告發(fā)布之日起，３
０日內(nèi)仍未申報年檢的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。

　　第二十條 企業(yè)在年檢中隱瞞真實情況、弄虛作假，屬于公司的，依
照《公司登記管理條例》第六十八條的規(guī)定，處以一萬元以上五萬元以下
罰款；屬于非公司企業(yè)法人的，視情節(jié)輕重，分別給予警告、處以違法所
得額三倍以下的罰款，但最高不超過三萬元，沒有違法所得的，處以一萬
元以下的罰款。情節(jié)嚴重的，可以吊銷營業(yè)執(zhí)照；屬于非法人經(jīng)營單位的
，視情節(jié)輕重，分別給予警告、處以違法所得額三倍以下的罰款，但最高
不超過三萬元，沒有違法所得的，處以一萬元以下的罰款。

　　第二十一條 公司登記事項發(fā)生變化，未按規(guī)定辦理變更登記的，由
登記主管機關(guān)責(zé)令企業(yè)于１０日內(nèi)辦理變更登記；逾期未辦理的，依照《
公司登記管理條例》第六十三條的規(guī)定，處以１萬元以上１０萬元以下的
罰款。

　　非公司企業(yè)法人或者非法人經(jīng)營單位登記事項發(fā)生變化，未按規(guī)定辦
理變更登記的，視情節(jié)輕重，分別給予警告、處以違法所得額三倍以下的
罰款，但最高不超過三萬元，沒有違法所得的，處以一萬元以下的罰款，
并責(zé)令其于１０日內(nèi)辦理變更登記。

　　第二十二條 對公司登記時虛報注冊資本的，由登記主管機關(guān)責(zé)令３
０日內(nèi)補交出資，并依照《公司登記管理條例》第五十八條的規(guī)定，處以
虛報注冊資本金額百分之五以上百分之十以下的罰款；情節(jié)嚴重的，吊銷
營業(yè)執(zhí)照。

　　第二十三條 對公司登記時提交虛假證明文件或者采取其他欺詐手段
，取得公司登記的，由登記主管機關(guān)責(zé)令改正，并依照《公司登記管理條
例》第五十九條的規(guī)定，處以１萬元以上１０萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重
的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。

　　對非公司企業(yè)法人登記時隱瞞真實情況、弄虛作假的，由登記主管機
關(guān)責(zé)令改正，視情節(jié)輕重，分別給予警告、處以違法所得額三倍以下的罰
款，但最高不超過三萬元，沒有違法所得的，處以一萬元以下的罰款；情
節(jié)嚴重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。

　　對非法人經(jīng)營單位登記時隱瞞真實情況、弄虛作假的，由登記主管機
關(guān)責(zé)令改正，視情節(jié)輕重，分別給予警告、處以違法所得額三倍以下的罰
款，但最高不超過三萬元，沒有違法所得的，處以一萬元以下的罰款。

　　第二十四條 對公司的發(fā)起人、股東未交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財
產(chǎn)權(quán)，虛假出資的，由登記主管機關(guān)責(zé)令３０日內(nèi)交付出資，并依照《公
司登記管理條例》第六十條的規(guī)定，處以虛假出資金額百分之五以上百分
之十以下的罰款。

　　第二十五條 對公司的發(fā)起人、股東或者企業(yè)出資人在企業(yè)成立后，
抽逃出資的，由登記主管機關(guān)責(zé)令其３０日內(nèi)將抽逃出資返還企業(yè)。屬于
公司的，依照《公司登記管理條例》第六十一條的規(guī)定，處以抽逃出資金
額的百分之五以上百分之十以下的罰款。屬于非公司企業(yè)法人的，視情節(jié)
輕重，分別給予警告、處以違法所得額三倍以下的罰款，但最高不超過三
萬元，沒有違法所得的，處以一萬元以下的罰款。

　　第二十六條 外商投資企業(yè)未按照章程或合同規(guī)定的期限繳納出資的
，由登記主管機關(guān)限期繳清出資，逾期不繳清的，依法吊銷營業(yè)執(zhí)照。

　　第二十七條 登記主管機關(guān)對出具虛假驗資報告或者審計報告的會計
師事務(wù)所、審計事務(wù)所，依照《公司法》第二百一十九條的規(guī)定，沒收非
法所得，處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款，并在３年內(nèi)，對其出具
的驗資報告或者審計報告不予認可，同時將其名單向社會公告；情節(jié)嚴重
的，依法吊銷營業(yè)執(zhí)照。

　　對因過失提供有重大遺漏報告的，責(zé)令改正，對情節(jié)較重的，處以所
得收入一倍以上三倍以下的罰款。

　　第二十八條 企業(yè)年檢報告書格式、年檢標(biāo)識樣式、年檢戳記樣式以
及其他有關(guān)年檢的重要文書表式，由國家工商行政管理局統(tǒng)一制定。

　　第二十九條 國家工商行政管理局原有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，按
照本辦法執(zhí)行。１９９３年１２月７日國家行政管理局公布的《企業(yè)法人
年度檢驗辦法》同時廢止。

　　第三十條 本辦法自公布之日起施行。

　　【名稱】 國家工商行政管理局修改《企業(yè)年度檢驗辦法》中超越《
行政處罰法》規(guī)定處罰權(quán)限的內(nèi)容

　　【題注】 １９９８年１２月３日

　　【章名】 全文

　　為了貫徹《行政處罰法》和《國務(wù)院關(guān)于貫徹實施〈中華人民共和國
行政處罰法〉的通知精神》，經(jīng)國家工商行政管理局局務(wù)會議討論決定，
對國家工商行政管理局已頒布的《企業(yè)年度檢驗辦法》中超越《行政處罰
法》規(guī)定處罰權(quán)限的內(nèi)容集中進行了修改。

　　第十五條第二款改為“登記主管機關(guān)對不予通過年檢的企業(yè)，依照《
企業(yè)法人登記管理條例》及其施行細則和《公司登記管理條例》有關(guān)規(guī)定
進行處罰�！�

　　第十八條第二款改為“在年檢截止日期前未申報年檢，屬于公司的，
依照《公司登記管理條例》第六十八條的規(guī)定，處以一萬元以上十萬元以
下的罰款；屬于非公司企業(yè)法人或者屬于非法人經(jīng)營單位的，處以違法所
得額三倍以下的罰款，但最高不超過三萬元，沒有違法所得的，處以一萬
元以下的罰款�！�

　　第二十條改為“企業(yè)在年檢中隱瞞真實情況、弄虛作假，屬于公司的
，依照《公司登記管理條例》第六十八條的規(guī)定，處以一萬元以上五萬元
以下罰款；屬于非公司企業(yè)法人的，視情節(jié)輕重，分別給予警告、處以違
法所得額三倍以下的罰款，但最高不超過三萬元，沒有違法所得的，處以
一萬元以下的罰款。情節(jié)嚴重的，可以吊銷營業(yè)執(zhí)照；屬于非法人經(jīng)營單
位的，視情節(jié)輕重，分別給予警告、處以違法所得額三倍以下的罰款，但
最高不超過三萬元，沒有違法所得的，處以一萬元以下的罰款�！�

　　第二十一條第二款、第三款合并改為“非公司企業(yè)法人或者非法人經(jīng)
營單位登記事項發(fā)生變化，未按規(guī)定辦理變更登記的，視情節(jié)輕重，分別
給予警告、處以違法所得額三倍以下的罰款，但最高不超過三萬元，沒有
違法所得的，處以一萬元以下的罰款，并責(zé)令其于１０日內(nèi)辦理變更登記
�！�

　　第二十三條第二款改為“對非公司企業(yè)法人登記時隱瞞真實情況、弄
虛作假的，由登記主管機關(guān)責(zé)令改正，視情節(jié)輕重，分別給予警告、處以
違法所得額三倍以下的罰款，但最高不超過三萬元，沒有違法所得的，處
以一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照�！�

　　第二十三條第三款改為“對非法人經(jīng)營單位登記時隱瞞真實情況、弄
虛作假的，由登記主管機關(guān)責(zé)令改正，視情節(jié)輕重，分別給予警告、處以
違法所得額三倍以下的罰款，但最高不超過三萬元，沒有違法所得的，處
以一萬元以下的罰款。”

　　第二十五條改為“……。屬于非公司企業(yè)法人的，視情節(jié)輕重，分別
給予警告、處以違法所得額三倍以下的罰款，但最高不超過三萬元，沒有
違法所得的，處以一萬元以下的罰款。”

　　第三十條改為“本辦法自公布之日起施行�！�