
理順企業(yè)自身的業(yè)務(wù)模式
對(duì)于跨境電商企業(yè)來說,企業(yè)的業(yè)務(wù)模式?jīng)Q定了財(cái)稅合規(guī)的模式,業(yè)務(wù)模式即進(jìn)項(xiàng)供應(yīng)商是否可以開票,主要分為三種情況:專票、普票、無票。
專票,即13個(gè)點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票,跨境電商賣家要算清楚,如果供應(yīng)商開專用發(fā)票,需要加多少個(gè)點(diǎn)的成本,是加8個(gè)點(diǎn)、或是10個(gè)點(diǎn),亦或是全額13個(gè),所加專票點(diǎn)數(shù)不同,對(duì)后期合規(guī)成本的影響也比較大。
普票和無票也很好理解,1個(gè)點(diǎn)的普通發(fā)票,或拿不到發(fā)票,針對(duì)這種情況,就需要選擇對(duì)應(yīng)的合規(guī)模式。
企業(yè)財(cái)稅合規(guī)模式
跨境電商財(cái)稅合規(guī)的模式總共有五種分別為:貨物出口退稅模式、貨物出口免稅核定征收模式、服務(wù)出口模式、香港公司采購模式、1039市場采購貿(mào)易模式。
出口退稅合規(guī)模式,主要是針對(duì)采購供應(yīng)商能開專票的賣家,出口退稅的好處不僅可以做到整體上的財(cái)稅合規(guī),很多跨境賣家還可以通過與供應(yīng)商的談判,壓低開票的成本,通過出口退稅賺取額外的利潤,進(jìn)而抵消財(cái)稅合規(guī)的成本。目前跨境電商電商出口退稅常用的報(bào)關(guān)方式是0110一般貿(mào)易,而9710/9810等模式也逐漸成熟,也有不少賣家選擇這兩種模式出口。
出口免稅合規(guī)模式,主要針對(duì)進(jìn)項(xiàng)采購只能拿到普票的,當(dāng)然還有一種是綜試區(qū)9610的核定征收模式,但這種模式深圳這邊很難走通。出口免稅的話,適用的報(bào)關(guān)方式很多,9610/9710/9810/0110、1210都可以安排走,跨境電商賣家可以根據(jù)自身情況,選擇適合自己的出口方式。
香港公司采購+服務(wù)公司模式,這兩種方式需要結(jié)合來使用,針對(duì)是針對(duì)跨境電商拿不到采購發(fā)票的情況,香港公司直接跟供應(yīng)商采購,負(fù)責(zé)收款、發(fā)貨等,服務(wù)公司則可以把香港公司剩余的利潤回到境內(nèi)。這種方式也是大多數(shù)跨境電商賣家常用的一種合規(guī)方式。
1039市場采購模式,主要是針對(duì)跨境電商進(jìn)項(xiàng)拿不到發(fā)票,通過個(gè)體戶出口報(bào)關(guān)、收匯,再做核定征收,這種方式也是當(dāng)下跨境電商行業(yè)應(yīng)用非常廣泛的合規(guī)方式,但每個(gè)地方的1039都有各自的利弊,對(duì)于跨境電商企業(yè)來說,建議是不要把1039作為主要的合規(guī)方式,更多把它作為輔助合規(guī)的一種手段。
財(cái)稅合規(guī)實(shí)操指南
跨境電商企業(yè)財(cái)稅合規(guī)的主要操作環(huán)節(jié)包括:進(jìn)出口資質(zhì)的準(zhǔn)備(如需要報(bào)關(guān)出口)、選擇合適的報(bào)關(guān)方式出口、出口退(免)稅申報(bào)(如需要)、外匯收匯、賬務(wù)的合規(guī)處理、稅務(wù)實(shí)時(shí)申報(bào)、其他財(cái)務(wù)方面的工作等。而這其中最難部分當(dāng)屬出口退稅、外匯收匯、賬務(wù)處理。
出口退稅,提交稅務(wù)申報(bào),特別要注意單據(jù)的準(zhǔn)備,這其中就涉及到報(bào)關(guān)單、提貨單、出貨單、海運(yùn)單等各種單據(jù),稅務(wù)局對(duì)整個(gè)退稅過程的單據(jù)要求特別嚴(yán),所以單據(jù)的不齊全很容易導(dǎo)致退稅失敗,這塊要特別注意。
外匯收匯,看似很簡單的一個(gè)收款步驟,但這操作上卻是很復(fù)雜,特別是對(duì)于出口退稅企業(yè)來說,收匯結(jié)匯更是非常重要一步,一旦操作不好,比如提前沒有收匯、直接結(jié)匯,或是收匯線路與貨物出口線路不一致,退稅就基本退不下來,所以這塊要特別注意。
賬務(wù)處理,相比內(nèi)貿(mào)企業(yè),跨境電商的賬務(wù)處理更復(fù)雜,難度更大,比如銷售收入如何確定、對(duì)外銷售要不要開票、頭程、尾程物流費(fèi)該如何處理等,一旦操作不好,是很容易引發(fā)稅務(wù)局的關(guān)注。
總之,跨境電商財(cái)稅合規(guī)是發(fā)展的長久之道,在金稅四期下,在稅局審查頻發(fā)的情形下,跨境電商企業(yè)主動(dòng)自查,滿足合規(guī)要求才是正確的解決方案。
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