新加坡是中企出海稅籌規(guī)劃的“天堂”，不收資本利得稅，公司稅低，股息分紅還免稅。據(jù)2025年新加坡財(cái)政預(yù)算案，企業(yè)可享50%公司稅回扣，每家企業(yè)最高回扣金額為4萬(wàn)新幣！


2025年新加坡財(cái)政預(yù)算案助企措施
1、回扣比例與上限
2025估稅年企業(yè)可享50%公司稅回扣，每家企業(yè)最高回扣金額為4萬(wàn)新幣。該政策延續(xù)了2024年的減稅措施，旨在緩解企業(yè)現(xiàn)金流壓力。
2、額外現(xiàn)金補(bǔ)助
對(duì)于2024年雇傭至少一名新加坡籍員工的企業(yè)，政府將額外提供至少2000新幣現(xiàn)金補(bǔ)助，與稅回扣疊加后，每家企業(yè)總補(bǔ)助上限仍為4萬(wàn)新幣。符合條件的企業(yè)無(wú)需主動(dòng)申請(qǐng)，補(bǔ)助將自動(dòng)發(fā)放。
3、適用范圍與執(zhí)行時(shí)間
該政策覆蓋所有在新加坡注冊(cè)的活躍公司，包括盈利與非盈利企業(yè)。回扣及補(bǔ)助申請(qǐng)流程簡(jiǎn)化，企業(yè)可從2025年第二季度起自動(dòng)獲得福利。
4、配套支持措施
加薪補(bǔ)貼：2025年漸進(jìn)式加薪補(bǔ)貼比例從30%提高至40%，2026年進(jìn)一步提升至20%，減輕企業(yè)人力成本。融資與創(chuàng)新支持：追加投入國(guó)家生產(chǎn)力基金（NPF）30億新幣，支持企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型；推出私募信貸基金10億新幣，助力高成長(zhǎng)企業(yè)融資。


新加坡主要稅種解析
1、企業(yè)所得稅（Corporate Tax，CIT）
①稅率：新加坡的企業(yè)所得稅稅率為17%，是世界上較低的稅率之一。
②應(yīng)稅收入：根據(jù)新加坡所得稅法的規(guī)定，若一家企業(yè)的管理和實(shí)際控制機(jī)構(gòu)在新加坡境內(nèi)，則認(rèn)定其為新加坡的居民企業(yè)。居民企業(yè)需要對(duì)其全球范圍內(nèi)的收入繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)則只需對(duì)其在新加坡境內(nèi)獲得的收入繳納企業(yè)所得稅。
③稅收優(yōu)惠：新加坡政府為鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新，實(shí)施了一系列稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)稅收優(yōu)惠、資本支出稅收優(yōu)惠、區(qū)域總部稅收優(yōu)惠等。此外，新成立的公司還可以享受前幾年的稅收減免政策。
2、個(gè)人所得稅（Personal Income Tax）
①居民稅率：
新加坡公民、新加坡永久居民（PR）、在新加坡居留或工作183天以上的外籍人士（公司董事除外），以上三類人群被視為新加坡的納稅居民，需要按照新加坡的稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。需要注意的是，這里的183天是指在新加坡就業(yè)期間逗留在新加坡的天數(shù)，包括周末和公共節(jié)假日。就職期間因合理理由出境新加坡（如海外度假或出差等）也會(huì)計(jì)算在逗留時(shí)間之內(nèi)。新加坡的個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率制度，稅率范圍從0%到24%（從2024年起，部分高收入群體的稅率有所調(diào)整）。
②非居民稅率
就業(yè)收入稅：非居民的就業(yè)收入按15％的統(tǒng)一稅率或累進(jìn)居民稅率征稅，以稅額較高者為準(zhǔn)。
董事費(fèi)、咨詢費(fèi)和所有其他收入的稅款：目前，非居民個(gè)人的稅率為24%。該稅率適用于所有收入，包括物業(yè)租金收入、養(yǎng)老金和董事費(fèi)，但就業(yè)收入和某些可按較低預(yù)扣稅率納稅的收入除外。
3、消費(fèi)稅（Goods and Services Tax, GST）
①稅率：目前消費(fèi)稅稅率為9%（從2024年1月1日起提高至9%，之前為7%或8%）。
②應(yīng)稅范圍：對(duì)大部分商品和服務(wù)的供應(yīng)征收消費(fèi)稅，但也有一些免稅或零稅率的商品和服務(wù)，如出口商品和服務(wù)、住宅物業(yè)的銷售和租賃等。
③注冊(cè)要求：應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額超過(guò)100萬(wàn)新幣的公司或預(yù)計(jì)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額將超過(guò)100萬(wàn)新幣的公司需要注冊(cè)消費(fèi)稅。
4、印花稅（Stamp Duty）
①應(yīng)稅文件：主要針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和未上市股份轉(zhuǎn)讓的相關(guān)文件。
②稅率：根據(jù)相關(guān)資產(chǎn)的對(duì)價(jià)或市場(chǎng)價(jià)值計(jì)算，以兩者之間較高者為準(zhǔn)。不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的買方印花稅稅率最高為4%，而股份轉(zhuǎn)讓的印花稅則較低，通常為股票購(gòu)價(jià)或股份凈資產(chǎn)值的0.2%。


新加坡稅收優(yōu)勢(shì)分析
1、低企業(yè)所得稅
新加坡的企業(yè)所得稅率為17%，低于許多發(fā)達(dá)國(guó)家。新成立的公司在前三年可享受稅收減免，首10萬(wàn)新元利潤(rùn)免稅，接下來(lái)的20萬(wàn)新元利潤(rùn)減免75%。
2、個(gè)人所得稅優(yōu)惠
個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，最高為22%，低于許多高收入國(guó)家。提供多種減免，如子女撫養(yǎng)費(fèi)、父母贍養(yǎng)費(fèi)等，進(jìn)一步降低稅負(fù)。
3、無(wú)資本利得稅
新加坡不征收資本利得稅，對(duì)投資者和企業(yè)家極具吸引力。
4、避免雙重征稅
新加坡與80多個(gè)國(guó)家簽署了避免雙重征稅協(xié)定，減少跨國(guó)企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
5、消費(fèi)稅（GST）
消費(fèi)稅率為9%，在全球范圍內(nèi)處于較低水平。出口商品和服務(wù)免征消費(fèi)稅，增強(qiáng)出口競(jìng)爭(zhēng)力。
6、研發(fā)稅收優(yōu)惠
政府為鼓勵(lì)研發(fā)，新加坡提供高達(dá)150%的研發(fā)費(fèi)用稅收扣除。
7、無(wú)遺產(chǎn)稅
自2008年起取消遺產(chǎn)稅，有利于財(cái)富傳承和資產(chǎn)規(guī)劃。
9、簡(jiǎn)單透明的稅制
新加坡稅制簡(jiǎn)單透明，降低了企業(yè)的合規(guī)成本。
10、穩(wěn)定的政治環(huán)境
新加坡政治穩(wěn)定，法治健全，增強(qiáng)了投資者信心。


新加坡稅務(wù)申報(bào)與合規(guī)
1、申報(bào)時(shí)間：
企業(yè)所得稅按財(cái)務(wù)年度申報(bào)，通常需在財(cái)務(wù)年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)提交預(yù)估應(yīng)稅收入（ECI），并在次年11月30日前提交最終稅務(wù)申報(bào)表。個(gè)人所得稅申報(bào)截止日期一般為每年4月18日。
2、合規(guī)要求：
新加坡稅務(wù)局對(duì)稅務(wù)合規(guī)要求嚴(yán)格，企業(yè)和個(gè)人需準(zhǔn)確記錄財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、妥善保存稅務(wù)相關(guān)文件。違反稅務(wù)法規(guī)可能面臨罰款、滯納金甚至刑事處罰。


最后，新加坡的稅務(wù)政策雖然優(yōu)惠，但要合理利用這些政策，需要了解每項(xiàng)政策的具體要求并確保合規(guī)。可咨詢專業(yè)財(cái)稅顧問(wèn)幫助您進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，確保您的公司能夠合法享受稅務(wù)優(yōu)惠，并幫助您處理各種稅務(wù)合規(guī)事項(xiàng)。
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