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新加坡公司稅務(wù)申報(bào)要點(diǎn)

2020-12-23 09:56:25

隨著RCEP的簽訂,中國產(chǎn)品全球化的趨勢更進(jìn)一步,對外貿(mào)人而言,離岸公司在自由結(jié)匯,稅務(wù)籌劃,品牌升級等方面發(fā)揮著越來越重要的作用。但由于大陸和香港聯(lián)合反洗錢政策的實(shí)施,香港銀行開戶前所未有的困難,新加坡公司逐漸成為新老外貿(mào)人的首選項(xiàng)。

與香港一樣,新加坡公司也需要每年按要求進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。雖然稅制和香港相似,但申報(bào)流程又比香港復(fù)雜,為減少申請人的困惑,在此做個分享。

簡單來說,新加坡公司的稅務(wù)申報(bào)分為預(yù)估應(yīng)稅收入申報(bào)和實(shí)際稅務(wù)申報(bào)兩個核心步驟。

一、預(yù)估應(yīng)稅收入申報(bào)

Estimated Chargeable Income預(yù)計(jì)應(yīng)稅收入,即ECI,有時也被稱為預(yù)估稅。是在新加坡注冊的所有公司都必須在其會計(jì)年度結(jié)束后的三個月內(nèi)提交的,會計(jì)年度應(yīng)納企業(yè)所得稅的預(yù)估金額(有特殊許可的公司除外)。

新加坡公司會在當(dāng)財(cái)年結(jié)束前1個月,收到新加坡稅務(wù)局(IRAS)發(fā)出的預(yù)估應(yīng)稅收入表(ECI)。會計(jì)年度結(jié)束后的3個月內(nèi),將填寫完畢的預(yù)估應(yīng)稅收入表格(ECI)提交新加坡稅務(wù)局,完成預(yù)估應(yīng)稅收入申報(bào)工作。

ECI適用于所有在新加坡開立銀行賬戶,且有資金往來的新加坡公司。

二、正式稅務(wù)申報(bào)

11月30日,是新加坡公司每個年度進(jìn)行實(shí)際稅務(wù)申報(bào)的最后期限(網(wǎng)上報(bào)稅的申報(bào)截止期為12月15日)。

新加坡公司進(jìn)行實(shí)際稅務(wù)申報(bào)有三種模式,申報(bào)方式主要依據(jù)公司規(guī)模和營業(yè)收入來劃分,對申報(bào)信息和資料支持的要求按以下順序由低到高:

(1)微型公司(年?duì)I業(yè)額在20萬新幣以下)填寫From C-S(Lite)表格;
(2)小型公司(年?duì)I業(yè)額在500萬新幣以下)填寫From C-S表格;
(3)普通公司(年?duì)I業(yè)額在500萬新幣以上)填寫From C表格;

小型公司和普通公司較為常見。

【小型公司】

主要是公司年?duì)I業(yè)額在500萬新幣以下的公司。

適用于小型公司的From C-S相對于From C表格簡單得多,內(nèi)容是From C表格的二分之一。

此外,填寫From C-S表格的公司也不需要主動提交財(cái)務(wù)報(bào)表,公司核心財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)將在表格里直接體現(xiàn)。相關(guān)財(cái)務(wù)資料在公司存檔備查即可,這一點(diǎn)有效降低了新加坡小型公司的稅務(wù)工作成本。

不過,在稅務(wù)申報(bào)財(cái)年申請過結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年的資本準(zhǔn)備金/虧損、申請過集團(tuán)稅收減免和投資補(bǔ)貼的公司不能以From C-S方式報(bào)稅。

【普通公司】

營業(yè)額超過500萬新幣,和不符合以小型公司方式進(jìn)行申報(bào)的新加坡公司,則通過From C報(bào)稅表進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

相對于From C-S報(bào)稅表,F(xiàn)rom C報(bào)稅表要復(fù)雜一些,內(nèi)容是From C-S的約兩倍,總共有7頁,內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)計(jì)算及其他內(nèi)容。

采用From C報(bào)稅表的新加坡公司,提交稅表時還需同時附上如下資料:

(1)經(jīng)審計(jì)/未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表;
(2)稅收計(jì)算和支持時間表;
(3)表格IRIN 301(有關(guān)收入和扣除額的補(bǔ)充信息);
(4)詳細(xì)的損益表;
(5)包括集團(tuán)稅收減免申請表在內(nèi)的各種索賠申請表;

總體來講,如果公司規(guī)模不是很大,新加坡公司進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時提交的資料相對香港簡單得多,股東的時間成本和合規(guī)負(fù)擔(dān)都小得多。且采用分級申報(bào)的方式,營業(yè)額在500萬新幣以下,500-1000萬新幣的新加坡公司相對于香港公司而言,都能享受到簡化申報(bào)帶來的好處。但因多重分級,對會計(jì)人員的專業(yè)度比香港更高,選擇專業(yè)的公司注冊和維護(hù)代理就越發(fā)顯得相當(dāng)重要。

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